종합소득세 간편장부 대상자 기준 작성법

핫써머리 2025. 6. 2.

종합소득세 간편장부 대상자 기준 및 작성 방법 총정리 (2025년 기준)

개인사업자 여러분, 매년 돌아오는 종합소득세 신고 시즌이 다가오면 머리가 지끈거리시나요? 특히 장부 작성이라는 단어 앞에서 막막함을 느끼는 분들이 많으실 겁니다. 하지만 걱정하지 마십시오! 모든 사업자가 복잡한 복식부기를 해야 하는 것은 아닙니다. 일정 기준을 충족하는 소규모 사업자들을 위해 '간편장부' 제도가 마련되어 있기 때문입니다.

간편장부는 말 그대로, 복잡한 회계 원리 없이도 수입과 지출 내역만 간단하게 기록하여 종합소득세를 신고할 수 있도록 정부에서 제공하는 장부 양식입니다. 이는 소규모 사업자들의 세무 부담을 덜어주고, 성실한 납세 환경을 조성하기 위한 중요한 제도입니다. 그렇다면 2025년 귀속 종합소득세 신고 시 간편장부를 사용할 수 있는 대상자는 누구이며, 어떻게 작성해야 할까요? 지금부터 상세히 알아보겠습니다.

간편장부 대상자, 누구일까요?

간편장부 대상자는 직전 과세기간, 즉 2024년의 연간 총수입금액이 일정 기준 미만인 사업자 를 말합니다. 이 기준은 사업자가 영위하는 업종에 따라 달라집니다. 장부를 전혀 작성하지 않아도 되는 것은 아니며, 복잡한 회계 처리가 요구되는 복식부기 대신 간단한 형식으로 기록할 수 있다는 점이 핵심입니다.

2025년 기준, 수입금액 요건 상세 안내

2025년 5월에 신고하게 될 2024년 귀속 종합소득세 신고 시 간편장부 대상자인지 여부는 2024년 한 해 동안의 업종별 수입금액을 기준으로 판단됩니다. 다음은 각 업종별 기준 수입금액입니다.

업종 구분	직전연도(2024년) 수입금액 기준
도매업, 소매업, 농업, 임업, 광업, 부동산매매업 등	3억 원 미만
제조업, 건설업, 음식점업, 운수업, 금융업 등	1억 5천만 원 미만
부동산임대업, 서비스업, 교육업, 예술·스포츠·기타 서비스업 등	7,500만 원 미만

참고: 여기서 '등'은 해당 업종과 유사한 다른 업종들을 포괄하는 의미입니다. 본인의 사업자등록증에 기재된 업종 코드를 확인하여 어떤 기준이 적용되는지 정확히 파악하는 것이 중요합니다!

반드시 알아야 할 대상 제외자

위에 제시된 수입금액 기준에 해당하더라도 간편장부 대상자에서 제외되는 특정 전문직 종사자 들이 있습니다. 이분들은 수입 규모와 관계없이 무조건 복식부기 의무자에 해당합니다.

전문직 종사자: 변호사, 세무사, 공인회계사, 의사, 수의사, 약사 등의 전문직 사업자는 간편장부를 사용할 수 없습니다. 해당 직종에 종사하시는 분들은 반드시 복식부기를 통해 장부를 작성하고 신고하셔야 합니다.

간편장부, 어떻게 작성하나요?

간편장부 작성이 복식부기보다 훨씬 간단한 것은 사실입니다. 핵심은 사업과 관련된 모든 돈의 흐름, 즉 수입과 지출 내역을 빠짐없이 기록하는 데 있습니다.

핵심은 수입과 지출 기록

간편장부의 기본적인 작성 원리는 다음과 같습니다.

총수입금액 - 필요경비 = 순이익 (소득금액)

사업을 통해 벌어들인 모든 수입금액에서 사업 운영을 위해 사용한 필요경비(임차료, 인건비, 재료비, 광고비 등)를 차감하여 순이익을 계산하는 것이죠. 이 순이익이 종합소득세 계산의 기본이 되는 소득금액이 됩니다.

작성 시 포함되어야 할 내용

간편장부 양식은 국세청 홈페이지에서 제공하는 표준 양식을 참고하거나, 시중에서 판매하는 간편장부 노트를 사용해도 좋습니다. 핵심적으로 포함되어야 할 내용은 다음과 같습니다.

날짜: 거래가 발생한 날짜
거래 내용: 무엇을 사고 팔았는지, 어떤 비용을 지출했는지 등 거래의 구체적인 내용
수입 금액: 상품/서비스 판매 등 사업으로 벌어들인 총수입
필요경비: 사업 운영에 필수적으로 들어간 비용 (인건비, 임차료, 접대비, 광고선전비, 소모품비 등)
잔액: 수입/지출 후 현재 남은 금액 (필수 사항은 아니지만 관리에 도움이 됩니다)

이처럼 복잡한 차변/대변 구분이나 계정과목 설정 없이, 단순히 거래 내용을 날짜 순으로 기록하는 것만으로도 간편장부 작성이 완료됩니다! 중요한 것은 모든 거래에 대한 증빙 서류(세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등)를 잘 보관하는 것입니다.

간편장부, 왜 꼭 작성해야 할까요?

"간편장부 대상자인데, 장부 작성이 번거로워요! 그냥 대충 신고하면 안 되나요?" 라고 생각하시는 분들이 간혹 있습니다. 하지만 간편장부 대상자일지라도 장부를 전혀 작성하지 않고 신고하는 것은 절대로! 안 됩니다. 이는 다양한 불이익으로 이어지기 때문입니다.

미작성 시 발생하는 불이익

간편장부 대상자가 장부를 작성하지 않고 소득을 추계(소득률 등을 적용하여 세무서가 계산)하여 신고하는 경우, 다음과 같은 불이익을 받게 됩니다.

무기장 가산세 부과: 산출된 종합소득세의 20% 에 해당하는 금액이 가산세로 부과됩니다. 100만 원의 세금이 나왔다면 20만 원을 더 내야 한다는 뜻이니, 결코 적지 않은 금액입니다.
각종 공제 및 감면 혜택 배제: 성실하게 장부를 작성한 사업자에게 주어지는 세액공제, 소득공제, 세금 감면 등의 혜택을 받기 어렵습니다.
소득금액 추계로 인한 불이익 가능: 실제보다 소득이 과대 계산되어 세금을 더 많이 내거나, 실제 비용을 제대로 인정받지 못할 가능성이 높습니다. 특히 결손금(적자)이 발생했더라도 장부를 작성하지 않으면 이를 인정받지 못해 다음 연도 세금 계산 시 불리하게 작용할 수 있습니다.

정말 상상만 해도 아찔한 불이익들이죠?!

작성했을 때의 이점

반면에 간편장부를 성실하게 작성하면 얻을 수 있는 이점은 매우 명확합니다.

정확한 소득 파악 및 세금 계산: 사업의 실제 수입과 지출을 정확히 파악하여 정당한 소득금액에 대한 세금만 납부할 수 있습니다.
세금 절감 기회 활용: 사업 관련 비용을 빠짐없이 경비로 인정받아 소득금액을 줄이고, 나아가 납부해야 할 세금을 줄일 수 있습니다.
각종 세제 혜택 적용: 자녀세액공제, 연금보험료공제 등 다양한 소득공제 및 세액공제를 적용받아 세금을 줄일 수 있습니다.
결손금 공제: 사업에서 적자(결손금)가 발생했다면, 이를 장부에 기록하고 신고하여 향후 소득 발생 시 해당 결손금을 공제받을 수 있습니다.
사업 현황 파악 및 관리: 장부 기록을 통해 사업의 수입과 지출 흐름을 한눈에 파악하고, 효율적인 사업 운영 및 의사 결정에 활용할 수 있습니다.

간단한 기록만으로도 이렇게나 많은 이점이 있는데, 간편장부 작성을 미룰 이유가 전혀 없습니다!

실제 사례로 보는 간편장부 대상

앞서 살펴본 수입금액 기준을 실제 사례에 적용해 보면서 간편장부 대상 여부를 더 명확하게 이해해봅시다. (아래 사례는 2024년 연간 수입을 기준으로 판단합니다.)

다양한 업종별 적용 사례

사례 1: 연 매출 1.2억 원의 카페 사장님 (음식점업)
- 음식점업은 1.5억 원 미만이 기준입니다. 1.2억 원은 이 기준에 해당하므로 간편장부 대상자 입니다. 간단하게 수입-지출을 기록하면 됩니다.
사례 2: 월세 300만 원씩 연 3,600만 원을 받는 상가 임대 사업자 (부동산임대업)
- 부동산임대업은 7,500만 원 미만이 기준입니다. 3,600만 원은 기준에 한참 미치지 못하므로 간편장부 대상자 입니다.
사례 3: IT 프리랜서로 수입 8,000만 원을 올린 사업자 (정보서비스업 등)
- 정보서비스업 등 서비스업은 7,500만 원 미만이 기준입니다. 8,000만 원은 기준을 초과하므로, 이 사례의 IT 프리랜서는 아쉽게도 간편장부 대상자가 아니며 복식부기 의무자 에 해당할 가능성이 높습니다. (프리랜서의 업종 코드 및 성격에 따라 정확한 판단이 필요할 수 있습니다.)
사례 4: 연 매출 2.8억 원의 인터넷 쇼핑몰 사장님 (소매업)
- 소매업은 3억 원 미만이 기준입니다. 2.8억 원은 이 기준에 해당하므로 간편장부 대상자 입니다.

이처럼 본인의 업종과 직전연도 수입금액만 정확히 파악하면 간편장부 대상자인지 아닌지 쉽게 알 수 있습니다.

마무리하며

종합소득세 신고는 모든 개인사업자에게 중요한 의무입니다. 특히 간편장부 대상자에 해당하신다면, 복잡한 복식부기 때문에 지레 겁먹을 필요가 전혀 없습니다! 간편장부는 소규모 사업자들의 세무 부담을 덜어주기 위한 매우 유용한 제도이며, 그 작성 방법도 어렵지 않습니다.

간단한 수입과 지출 기록만으로도 무기장 가산세라는 엄청난 불이익을 피하고, 각종 세제 혜택을 받아 세금을 절감하거나 환급받을 기회를 얻을 수 있습니다. 지금부터라도 꼼꼼하게 사업 관련 거래 내역을 기록하는 습관을 들이십시오. 이것이 바로 현명한 납세자의 첫걸음이자, 불필요한 세금 부담 없이 사업을 안정적으로 영위하는 가장 확실한 방법입니다!

만약 장부 작성이나 세금 신고 과정에서 어려움을 느끼신다면, 언제든지 세무 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다. 정확하고 성실한 신고로 마음 편안하게 사업에 집중하시길 바랍니다!